税務Q&A

Question:税務署から未払い税金のお知らせがメールできました。

2022-09-25

Answer

昨今色々な詐欺が横行しておりますが、これも詐欺ですね。
税務署から未納税金に関して、一般メールアドレスへ送信される事はありません。
ご心配な方は、お住まいの所轄税務署へ直接確認を頂ければ間違いありませんのでご注意ください!

Question:ふるさと納税で貰った返礼品には税金はかかりますか?

2022-09-08

Answer

結論、かかる場合があります!

返礼品は頂き物の為、所得税では一時所得に該当します。

一時所得での課税は、控除額が50万円ありますので、年間の返礼品の原価合計が50万円を超え
る場合には、課税対象となります。

Question:マイナポイントをもらうと所得税はかかりますか?

2022-08-29

Answer

結論、課税対象になります!

先日、お客様より頂いた質問です。

マイナンバーカードの新規取得・健康保険証としての各種登録を行った際に貰える
マイナポイントは、一時所得として所得税の課税対象となります。

No.1490 一時所得 Q&A

一時所得とは、「営利を目的とする継続的行為から生じた所得以外の所得で、労務や
役務の対価としての性質や資産の譲渡による対価としての性質を有しない一時の所得」
をいいます。
生命保険の一時金や損害保険の満期返戻金等、懸賞や福引の賞金品、ふるさと納税の
返礼品などが該当します。総収入金額から収入を得るために支出した金額を差引し
最大50万円の特別控除額を控除した残額が一時所得となり、その1/2が課税対象として
他の給与や事業の所得に合算され課税されます。

特別控除が最大で50万円ありますので、マイナポイントだけであれば、課税される
ことはありませんが、上に例示したような他の一時所得となる所得との合計額が年間
で50万円を超えない限り、確定申告をする必要はありません。

Question:少額の物品購入はどの様に処理すれば良いですか?

2022-08-22

Answer

原則としては10万円以上の物品に関しては、固定資産計上し耐用年数に応じ減価償却
する事となりますが、以下の様な少額資産に関しては、3パターンの方法があります。

①少額の減価償却資産の取得価額の損金算入制度
 対   象:全ての企業
 取 得 価 額:10万円未満
 償却限度額:全額損金算入
 ※いわゆる消耗品の様なものです。

②一括償却資産の損金算入制度
 対   象:全ての企業
 取 得 価 額:20万円未満
 償却限度額:3年で均等償却
 ※この償却方法であれば償却資産税対象資産から除かれます。

③少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例制度
 対   象:中小企業者等のみ
 取 得 価 額:30万円未満
 償却限度額:全額損金算入 
 ※1事業年度当たり300万円まで

Question:事実婚ですが、税金でデメリットはありますか?

2022-08-17

Answer

最近では事実婚を選択される方が多くなりました。
お客様の経営者にも事実婚の方が数名おられます。
事実婚の方からの質問がありましたので、記載しようと思います。

年間の結婚(入籍)の件数は51.4万件(2021年 男女共同参画白書)となり、1970年のほ
半分(102.9万件)となりました。
色々な考え方やご事情から、事実婚を選択されると思います。

税制で事実婚でのみ受けれる制度はない為、事実婚では受けれない制度の案内です。

 (1)所得税法上、配偶者控除が受けられない。
  ⇒共働きの場合には関係の無い話です。

 (2)法定相続人にならないので、そのままでは遺産相続の対象にならない。
  ⇒遺言書等で遺贈する事で相続をさせる事ができますが、税金が2割増しになる。

 (3)相続税法上、「配偶者に対する相続税の軽減措置」は受けられない。
  ⇒1億6千万円の控除が適用できない。

大きな適用は上記かと思います。

Question:副業で収入がありますが、事業所得で申告して問題ないですか?

2022-08-12

Answer

昨今のご時世で副業を行う方が多い実感があります。
メルカリやヤフオクなどのサイト販売やUberEats等の収入もある方は多くいます。

副業収入を「事業所得」として確定申告している人も多いのではないでしょうか。
※副業は「所得が20万円を超えると確定申告が必要」になります。

ご質問の所得区分ですが、衝撃的な改正案を国税庁が2022年8月1日に改正案を発表しま
した!

「所得税基本通達の制定について」(法令解釈通達)の一部改正(案)

あくまでも現時点では案です!

ざっくり言えば、年間300万円以下の副業などの収入は原則として【雑所得】として扱う
というものです。
副業収入が『事業所得』ではなく『雑所得』として扱われると所得間で赤字と黒字を相殺
する「損益通算」ができなくなります。

事業所得として申告する為には、事業性があるかという論点はありますが今回の案では
金額基準による判断を推してます。

私の個人的な意見ですが、副業を推奨し、所得拡大を目指しているにも関わらず
納税者にとって不利になる案はどうなんでしょうね。
税収を増やす必要があるのも分かるのですが、もう一度仕分人を投入し無駄使いを減らす
べきでは。

Question:利子補給金って当期収益にして良いのでしょうか?

2022-08-04

Answer

「新型コロナウイルス感染症特別貸付」を実行された際、併せて「新型コロナウイル
ス感染症特別利子補給制度による利子補給金」を受けている会社も多いと思います。

基本、利子補給金支給時は交付決定額の通知書が届き出しているかと思います。
金融機関により形式は異なりますが、内「今回の利子補給助成金の交付を決定しまし
たので、下記の通り通知します。」といった内容では無いでしょうか。

それでは、ご質問の回答ですが、結論から申し上げます。

『結論』

事前に最長3年分の利子相当額の交付を受けるが、交付を受けた時点では収益として
確定せず、支払利子の発生状況に応じ、その支払利子相当額の収益が確定し、無利子化
される性質のものと考えられるので、支払利子(費用)の発生に応じて、その発生する
支払利子と同額の収益を計上することとなります。

『背景』
法人税法22条では、「ある収入の収益計上時期については、原則として、その収入すべ
き権利が確定した日の属する事業年度」とされております。
その為、交付決定され権利確定した交付決定時に全額収入計上すると思いがちですが
誤った処理です。
今回の特別利子補給制度は、金融機関から融資を受けることを条件にその融資により
発生する支払利子を、最長3年間、実質的に無利子とすること目的として交付されるため
この特別利子補給制度は、融資契約の変更等により利子相当額が変動した場合には、
3年経過後に実際に支払った利子相当額により利子補給額が確定することとなっています。
上記より、特別利子補給制度においては、交付決定日には利子補給額が確定していない為
利子補給額に係る収入を受ける権利は確定していないと考えられます。

Question:申告期限前に本店移転した場合の申告書の提出先はどこです?

2022-07-28

Answer

法人税法第16条では、「内国法人の法人税の納税地は、その本店又は主たる事
務所の所在地とする。」とされています。
その法人の本店又は主たる事務所の所在地ということは、移転後の住所の所轄
の税務署に提出することとなります。
申告書の提出だけでなく、納税の為の納付書も移転後の所轄の税務署のものを
利用する事となります。

 

Question:入湯税って何ですか?

2022-07-12

Answer

このご質問を外国人経営者から質問を頂きました。

ド日本人の私には、当たり前となっている入湯税。
日本では当たり前でも世界から見ると珍しい税金かもしれません。

入湯税は、ざっくり言えば、温泉等の鉱泉浴場の入浴者にかかる税金です。
自治体によって異なりますが、1人1日150円を標準としており、宿泊料などに
上乗せされる形で支払っています。

入湯税の使い道は、汚染等の鉱泉浴場がある市町村に支払われ、観光の振興や
観光施設の整備などに使われるようです。

国により色々な税金がありますが、日本では軽油引取税等がありますね。

世界の税金で調べると色々あるんですねぇ。

ご参考までに入湯税に関するURLです
総務省 入湯税

Question:所得税の予定納税の通知書が届きました。今年は経営が厳しいのですが何とかなりますか?

2022-06-27

Answer

要件を満たせば、「予定納税の減額申請」を提出する事で減額する事が可能
です。

廃業や休業あるいは業績不振などの要因で、その年の復興特別所得税を含めた
納税額を見積ったときに、予定納税基準額よりも少なくなると見込まれる場合
申請を行い承認されると予定納税額が減額できます。

本年分について申請を行う場合の見積る現況日と提出期限は、以下のとおりです。

 ①減額対象期 :第1期分、第2期分
  見積の現況日:2022年6月30日
    提出期限:2022年7月15日

 ②減額対象期 :第2期分
  見積の現況日:2022年10月31日
    提出期限:2022年11月15日

なお、見積を行うには、計算の基礎となる資料が必要となりますので早期の帳簿作成
が肝要となりますので、ご留意ください。

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